Document, comentariu, eseu, bacalaureat, liceu si facultate
Top documenteAdmitereTesteUtileContact
      
    


 


Ultimele referate adaugate

Adauga referat - poti sa ne ajuti cu un referat?

Politica de confidentialitate



Ultimele referate descarcare de pe site
  CREDITUL IPOTECAR PENTRU INVESTITII IMOBILIARE (economie)
  Comertul cu amanuntul (economie)
  IDENTIFICAREA CRIMINALISTICA (drept)
  Mecanismul motor, Biela, organe mobile proiect (diverse)
  O scrisoare pierduta (romana)
  O scrisoare pierduta (romana)
  Ion DRUTA (romana)
  COMPORTAMENT PROSOCIAL-COMPORTAMENT ANTISOCIAL (psihologie)
  COMPORTAMENT PROSOCIAL-COMPORTAMENT ANTISOCIAL (psihologie)
  Starea civila (geografie)
 

Ultimele referate cautate in site
   domnisoara hus
   legume
    istoria unui galban
   metanol
   recapitulare
   profitul
   caract
   comentariu liric
   radiolocatia
   praslea cel voinic si merele da aur
 
despre:
 
Contabilitatea decontarilor intrabancare si interbancare
Colt dreapta
Vizite: ? Nota: ? Ce reprezinta? Intrebari si raspunsuri
 

1. Forme si instrumente de plati q7r4rt
Decontarea -; este o operatiune bancara prin care se vizeaza mijloace banesti din si in contul unitatii patrimoniale sau al persoanei fizice deschise la banci, operatie prin care se sting creante si datorii dintre parti.
Principalele forme de decontare intre parti sunt : a. acceptarea; b. asigurarea cu anticipatie a sumelor necesare efectuarii unei plati. a. Acceptarea este o forma de decontare prin care platile dintre agentii economici se efectueaza pe baza consimtamintului platitorului, consimtamint dat prin depunerea la banca a documentelor de decontare emise de catre platitor sau acceptare de catre acesta in urma initierii de catre beneficiar. b. Asigurarea cu anticipatie a sumelor necesare platii se face de catre platitor in urmatoarele forme :
1. Acreditivul este o forma de decontare prin care platile se efectueaza pe masura livrarii marfurilor, executarii lucrarilor sau a prestarii serviciilor dintr-o suma rezervata in acest scop si aflata la dispozitia bancii furnizorului.
2. Scrisoarea de garantie este un document prin care banca platitorului confirma la cererea sa ca in anumite cazuri bine precizate va asigura pentru o anumita perioada de timp si in limita unei sume determinate efectuarea platilor prevazute in scrisoare din credite bancare, in cazul in care la data solicitarii platii platitorul nu are alta disponibilitate.
Pentru acceptare, instrumentele de decontare, sunt :
-; ordinul de plata;
-; cecul;
-; cambia;
-; biletul la ordin.

Decontarile intrabancare

Sunt rezultatul relatiilor dintre clienti care au conturi la unitati bancare ce apartin aceleiasi retele.reflectarea in contabiliate a decontarilor intrabancare se face diferit, dupa cum partenerii de decontare au cont la aceeasi banca sau la unitati bancare cu amplasare teritoriala diferita, dar care apartin aceleiasi banci.
Daca partenerii au cont la aceeasi banca, dar la sucursale diferite, intervine contul 341-“Decontari intrabancare” care se foloseste in functie de pozitia unitatii bancare in decontarea respectiva astfel :
1. unitatea bancara care initiaza operatiunea de decontare este sediul A;
2. unitatea bancara care primeste si finalizeaza operatiunea este B.
Sediul A este unitatea bancara care primeste de la clienti documentele pe baza carora se initiaza operatiunea de decontare. Inregistrarea generica pentru operatiunea de plata initiate este :
Cont platitor = cont “decontari intrabancare”(341) -; analitic banca X sau sediul B (341/X sau 341/sediul B).
Sediul B este unitatea bancara care primeste ordinul de plata si executa operatiunea. Inregistrare generica pentru operatiunile de plata primite spre executare :
“decontari intrabancare” 341/Y (sediul A) = cont beneficiar.
In baza documentatiei primite de la clienti, bancile initiatoare emit un document intern numit aviz intersediu(OIS). In functie de pozitia sediului A, avizul OIS poate fi :
- aviz de creditare;
- aviz de debitare.
Avizul de creditare se emite pe baza documentelor intocmite din initiativa platitorului. In acest caz banca initiatoare a operatiei este pe pozitia de sediul A. Ea este intotdeauna banca platitorului. Din punct de vedere contabil, avizul OIS implica creditarea contului 341.




Avizul de debitare se emite pe baza documentelor intocmite din initiativa beneficiarului, care fac obiectul unei operatii de incasare (cec, efecte de comert). In acest caz, banca aflata pe pozitia de sediul A este banca beneficiara a sumei. Din punct de vedere contabil avizul de debitare implica debitarea contului 341.
Operatiile de decontare intrabancare se efectueaza prin intermediul sistemului propriu de decontare a fiecarei societati bancare. Operatiile inrabancare se pot realiza, dar numai in caz exceptional si prin intermediul BNR. Aceasta situatie este valabila numai in cazul societatilor bancare nou infiintate.
In aceasta situatie, societatea banacra isi va deschide un cont la BNR din localitate sau judetul de rezidenta. Evidenta contabila se realizeaza prin contul 111 “ cont curent la BNR” sI 341 “decontari intrabancare”.

Contul 111 -; “cont curent la BNR” este cont de activ.
Se debiteaza prin creditul conturilor :
- 101 “casa” - cu sumele depuse in numerar la BNR”;
- 3712 “valori primite la incasare” -; cu valoarea cecurilor sau efectelor de comert incasate;
- 341 “decontari intrabancare” -; cu sumele incasate apartinind altor sedii;
- 112 “imprumuturi de refinantare de la BNR” -; cu creditele obtinute de la BNR;
- 142 “ imprumuturi primite de la banci” -; cu creditele acordate de alte banci;
- 7011 “ dobinzi de la BNR” -; cu dobinzile incasate de la BNR pentru disponibilul din cont.
Se crediteaza prin debitul conturilor :
- 101 “casa” - cu sumele ridicate in numerar de la BNR;
- 121 “cont de corespondent la banci (NOSTRO)” -; cu alimentari ale contului de corespondent;
- 142 “imprumuturi primite de la banci” -; cu rambursarile de credit respective;
- 131 “depozite la banci” -; cu depozitele deschise la banci;
- 6011 “dobinzi la BNR” -; cu dobinzile platite pentru creditele de refinantare acordate de BNR;
- 6019 “comisioane” -; cu comisioanele platite pentru operatiunile efectuate de BNR.
Soldul debitor reflecta disponibilul din contul curent la BNR.

Contul 341 “decontari intrabancare” evidentiaza operatiunile efectuate intre sedii si unitatile aceluiasi sediu si intre subunitatile respective. Contul 341 este bifunctional.
Se crediteaza prin debitul conturilor :
- 2511 “conturi curente” -; cu sumele virate de alte subunitati ale bancii din contul clientilor;
- 111 “cont curent la BNR” -; cu sumele incasate prin BNR de la clienti ai subunitatilor.
Se debiteaza prin creditul conturilor :
- 2511 “conturi curente” -; cu sumele virate de alte subunitati ale bancii in contul clientilor;
- 111 “cont curent la BNR” -; cu sumele platite prin BNR pentru titulari ai subunitatilor.
Soldul creditor sau debitor reprezinta sume privind decontari intrabancare.
Aceste conturi de legatura trebuie verificate reciproc pe ansamblul retelei bancare, daca sunt egale si inverse si se inchid unul pe altul la nivel de contabilitate.

Exemplu :
Societatea X are un cont deschis la BCR din localitatea sa si dispune plata unei sume, conform ordinului de plata, unui beneficiar cu cont deschis la alta unitate a BCR din alt judet.
Aceasta operatiune se reflecta astfel :
- la sediul A(banca platitorului) se intocmeste un aviz de creditare initiat pentru alta unitate bancara:
2511/platitor = 341/unitatea de destinatie
- la sediul B (banca beneficiarului) se face :
341/unitatea initiatoare = 2511/beneficiar


Colt dreapta
Creeaza cont
Comentarii:

Nu ai gasit ce cautai? Crezi ca ceva ne lipseste? Lasa-ti comentariul si incercam sa te ajutam.
Esti satisfacut de calitarea acestui document, eseu, cometariu? Apreciem aprecierile voastre.

Nume (obligatoriu):

Email (obligatoriu, nu va fi publicat):

Site URL (optional):


Comentariile tale: (NO HTML)


Noteaza documentul:
In prezent fisierul este notat cu: ? (media unui numar de ? de note primite).

2345678910

 
Copyright© 2005 - 2024 | Trimite document | Harta site | Adauga in favorite
Colt dreapta